遺產超過1,333萬元，就一定要繳遺產稅嗎？
其實不一定。除了2026年遺產稅免稅額外，配偶、子女、父母與喪葬費還有不同扣除額。
只要算對可扣項目，課稅遺產淨額可能比想像中低。
本文一次整理最新金額與計算重點，幫你快速看懂。
遺產稅免稅額多少？2026最新金額一次看
2026年，也就是民國115年發生的繼承案件，每一遺產稅案件的免稅額為1,333萬元。
財政部公告，115年度免稅額及主要扣除額維持現行標準。
2026遺產稅免稅額為1,333萬元
這裡最容易產生的誤解，是把1,333萬元看成「每個繼承人的免稅額」。
實際上，1,333萬元是每一個遺產稅案件的免稅額。
例如：
父親過世留下3,000萬元遺產，有配偶與2名子女，並不是3個人各有1,333萬元免稅額，而是整個案件先扣1,333萬元，再依家庭成員計算其他扣除額。
如果是軍警公教人員因執行職務死亡，依規定免稅額可以加倍計算。
遺產低於1,333萬元就不用申報嗎？
不一定要繳稅，但原則上仍要申報。
財政部說明，被繼承人死亡時如果遺有財產，不論財產金額大小、是否超過免稅額，都應辦理遺產稅申報。
一般案件應自死亡日起6個月內辦理；有正當理由者，可依規定申請延期。
因此，「不用繳遺產稅」和「不用申報遺產稅」是兩件不同的事。
2026遺產稅扣除額有哪些？配偶、子女、父母一次整理
除了1,333萬元的遺產稅免稅額之外，家庭成員不同，也可能適用不同的扣除額。
2026年主要扣除額如下：
| 扣除項目 | 2026年金額 |
| 遺產稅免稅額 | 1,333萬元 |
| 配偶扣除額 | 553萬元 |
| 直系血親卑親屬 | 每人56萬元 |
| 父母扣除額 | 每人138萬元 |
| 重度以上身心障礙特別扣除額 | 每人693萬元 |
| 受扶養兄弟姊妹、祖父母 | 每人56萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138萬元 |
配偶扣除額553萬元
被繼承人遺有配偶，符合規定時可自遺產總額中扣除553萬元。
要注意的是，配偶扣除額和1,333萬元免稅額是兩個不同項目。
因此，一般有配偶的案件，不是只能從1,333萬元中擇一使用，而是先計算免稅額，再依規定計算配偶扣除額。
子女每人可以扣除56萬元
被繼承人的直系血親卑親屬，例如子女，符合規定時每人可扣除56萬元。
例如有2名成年子女，基本扣除額合計為：
56萬元 × 2人＝112萬元
如果子女尚未成年，還可能依距離成年剩餘年數增加扣除額。
父母每人可以扣除138萬元
被繼承人遺有父母時，符合規定者每人可扣除138萬元。
若父母兩人都符合資格，合計即為：
138萬元 × 2人＝276萬元
這也是為什麼計算遺產稅時，不能只看遺產總額有沒有超過1,333萬元，還需要把家庭成員可適用的扣除額一起算進去。
未成年子女、身心障礙與其他親屬，可以再多扣多少？
除了常見的配偶、成年子女及父母之外，部分家庭狀況還有額外扣除規定。
未成年子女可以按年齡增加扣除額
直系血親卑親屬如果未成年，除了每人基本56萬元之外，還可以按照距離成年剩餘的年數，每年再加扣56萬元。
例如：
一名15歲子女，距離18歲還有3年，簡單計算為：
56萬元＋（3年 × 56萬元）＝224萬元
實際年數與適用資格仍應以國稅局核定為準。
重度以上身心障礙者可再扣693萬元
被繼承人的配偶、直系血親卑親屬或父母，如果符合規定的重度以上身心障礙等級，或符合精神衛生法相關規定，每人另有693萬元特別扣除額。
受扶養兄弟姊妹、祖父母也可能扣除
被繼承人生前扶養的兄弟姊妹或祖父母，符合條件者每人可扣除56萬元；受扶養兄弟姊妹如果未成年，也可能依距成年年數增加扣除額。
是否符合「受扶養」等條件，仍需依實際個案資料認定。
除了親屬扣除額，喪葬費與哪些項目也能減少遺產？
計算遺產稅時，除了家庭成員之外，還有幾個很容易被忽略的項目。
喪葬費扣除額固定138萬元
2026年喪葬費扣除額為138萬元。這項扣除額採法定金額計算，並不是依實際葬禮花費多少就扣多少。
因此，即使實際喪葬費支出低於138萬元，計算時仍依相關規定適用法定扣除額。
生活用品與職業工具屬於「不計入遺產總額」
部分財產不是「扣除額」，而是符合規定時直接不計入遺產總額。
例如被繼承人日常生活使用的器具及用品，在規定金額以下部分，可以不計入遺產總額。目前日常生活器具及用品的標準為100萬元以下。
因此，計算時最好分清楚：
遺產總額 → 不計入遺產項目 → 免稅額 → 各項扣除額 → 課稅遺產淨額
債務、未繳稅捐等也可能列入扣除
被繼承人死亡前依法應納未納的稅捐，以及具有確實證明的未償債務等，符合規定時也可能自遺產總額中扣除。
如果案件涉及房貸、私人借款、公司債務或夫妻剩餘財產差額分配請求權，建議準備完整文件，再交由國稅局或專業人士確認。
遺產稅免稅額怎麼算？用家庭案例快速試算
遺產稅基本計算方式可以先記住：
課稅遺產淨額＝遺產總額－免稅額－各項扣除額
財政部提供的遺產稅試算也是依此邏輯計算。
案例：假使你有配偶和2名成年子女怎麼算？
假設被繼承人留下：
- 遺產總額：3,000萬元
- 配偶1人
- 成年子女2人
- 無其他特殊扣除項目
先計算可減除金額：
- 遺產稅免稅額：1,333萬元
- 配偶扣除額：553萬元
- 2名子女扣除額：112萬元
- 喪葬費扣除額：138萬元
合計：
1,333＋553＋112＋138＝2,136萬元
課稅遺產淨額為：
3,000－2,136＝864萬元
2026年的繼承案件，課稅遺產淨額5,621萬元以下適用10%稅率，因此在不考慮其他扣抵項目的簡化情況下：
864萬元 × 10%＝86.4萬元
實際申報仍需依完整遺產、債務、扣除額及可扣抵稅額計算。現行稅率為課稅遺產淨額5,621萬元以下10%；超過5,621萬元至1億1,242萬元部分適用15%；超過1億1,242萬元部分適用20%。
免稅額高，不代表一定不用提前規劃
不少家庭會看到1,333萬元免稅額後，直覺認為自己的資產應該不會被課到遺產稅。
但遺產總額可能包括土地、房屋、存款、股票、股權、債權、黃金等有財產價值的權利，部分死亡前2年內贈與特定親屬的財產，也可能需要併入遺產計算。
因此，若家庭持有多筆不動產、公司股權或其他高價值資產，最好先盤點完整資產，再評估是否有稅負及繳稅資金需求。
遺產稅規劃除了看免稅額，也可以提前思考保險配置
當家庭資產逐漸增加，遺產稅規劃就不只是計算「可以扣多少」，還要考慮未來是否有足夠現金可以支付稅款。
尤其房屋、土地等不動產占比較高的家庭，即使帳面資產很多，也可能面臨短期現金不足的問題。
這時候，保險可以作為整體財富傳承規劃中的其中一項工具。
例如：透過適當的壽險配置，提前準備未來可能需要的現金流，讓家人在面對遺產稅、繼承程序或其他支出時，多一層資金安排。
不過，保險金是否涉及遺產稅、所得基本稅額或其他稅務問題，仍會受到要保人、被保險人、受益人設定及實際投保情況影響，不能單純認為「買保險就一定可以節稅」。
因此，如果家庭資產較高，除了先掌握遺產稅免稅額與各項扣除額，也可以同步盤點不動產、現金、投資與保險配置，從「稅負」與「資金準備」兩個角度一起規劃，會比單看免稅額更完整。
遺產稅免稅額不是唯一重點，扣除額也要一起算
2026年遺產稅免稅額為1,333萬元，但判斷最後要不要繳遺產稅，不能只看這一個數字。
配偶有553萬元扣除額、成年子女每人56萬元、父母每人138萬元，另外還有喪葬費138萬元，以及未成年子女、身心障礙者、債務等可能適用的扣除項目。
因此，比較正確的方法是先盤點完整遺產，再依家庭成員與實際狀況逐項計算，才能掌握真正的「課稅遺產淨額」。
遺產稅免稅額 常見問題 FAQ
Q1：2026年遺產稅免稅額是多少？
2026年每一遺產稅案件的免稅額為1,333萬元。
Q2：夫妻可以有1,333萬＋553萬元嗎？
兩者性質不同。1,333萬元是遺產稅案件的免稅額；符合規定時，配偶另有553萬元扣除額，因此計算課稅遺產淨額時可以分別計入。
Q3：有兩個成年子女可以扣多少？
2026年直系血親卑親屬每人扣除額為56萬元，因此2名成年子女基本合計可扣除112萬元。
Q4：遺產不到1,333萬元還需要申報嗎？
需要。被繼承人死亡時遺有財產，不論金額大小或是否超過免稅額，原則上都應辦理遺產稅申報。
Q5：喪葬費只有花50萬元，也能扣138萬元嗎？
喪葬費扣除額是依法律規定的定額計算，2026年標準為138萬元，並非依實際支出金額逐筆核實計算。
以上內容為一般稅務知識整理，實際遺產範圍、免稅額、扣除項目與適用資格，仍應以財政部、所轄國稅局及個案核定結果為準。若涉及多筆不動產、公司股權、債務或複雜繼承關係，建議另洽國稅局、會計師或地政士確認。
