家人過世後留下房子、存款、股票或其他財產，繼承人除了處理繼承程序，也常會遇到一個實際問題：遺產稅到底要繳多少？
其實遺產稅並不是直接拿「全部遺產乘上10%」計算，而是要先盤點遺產總額，再扣掉免稅額、配偶與子女等扣除額，剩下的「課稅遺產淨額」才會套用遺產稅稅率。
本文整理2026年遺產稅怎麼算、免稅額與扣除額、最新累進稅率，以及簡單遺產稅試算案例，讓你先掌握可能的稅負範圍。
遺產稅是什麼？哪些財產需要列入遺產總額？
遺產稅是被繼承人死亡後，針對其留下的財產課徵的稅捐。
一般常見的遺產可能包含：
- 房屋、土地
- 銀行存款
- 股票、基金等投資
- 汽車
- 珠寶、收藏品
- 公司股權
- 其他具有財產價值的權利
實際申報時，並不是只有現金才算遺產，房地產與其他有價值的財產也可能需要列入計算。
遺產稅由誰申報？誰是納稅義務人？
遺產稅的納稅義務人，原則上可能包括：
- 有遺囑執行人時，由遺囑執行人負責。
- 沒有遺囑執行人時，由繼承人及受遺贈人負責。
- 沒有遺囑執行人及繼承人時，由依法選定的遺產管理人負責。
因此，家人過世後，即使遺產最後沒有產生應納稅額，仍應先確認是否需要依法辦理遺產稅申報。
國內、海外財產都要算遺產稅嗎？
要看被繼承人生前的身分及居住情形。
如果被繼承人屬於經常居住中華民國境內的國民，原則上境內、境外的全部遺產都可能列入遺產總額。
如果屬於經常居住境外的國民或外國人，則原則上以中華民國境內的遺產為課稅範圍。
若涉及海外房產、境外帳戶、海外股票或跨國繼承，建議另外確認相關認定方式。
遺產稅怎麼算？公式與2026遺產稅試算一次看
想知道遺產稅怎麼算，可以先記住兩個公式。
課稅遺產淨額＝遺產總額－免稅額－各項扣除額
接著再計算：
應納遺產稅＝課稅遺產淨額 × 適用稅率－累進差額
真正決定最後稅額的關鍵，不是「總共有多少遺產」，而是扣除各項免稅額與扣除額之後，還剩多少課稅遺產淨額。
遺產3,000萬元要繳多少遺產稅？
假設被繼承人留下：
- 遺產總額：3,000萬元
- 有配偶1人
- 有成年子女2人
可先用2026年適用金額概略試算：
3,000萬元
－免稅額1,333萬元
－配偶扣除額553萬元
－2名子女扣除額112萬元
＝課稅遺產淨額約1,002萬元
由於1,002萬元落在5,621萬元以下的10%級距：
1,002萬元 × 10%＝約100.2萬元
因此，這個案例粗估遺產稅約為100.2萬元。
不過這只是簡化試算。實際申報時，如果還有喪葬費、父母扣除額、合法債務或其他可扣除項目，最後稅額可能不同。
為什麼自己試算和國稅局結果可能不同？
常見原因包括：
- 房地產不是直接用一般市價計算
- 有合法未償債務可扣除
- 有其他符合規定的扣除項目
- 涉及死亡前一定期間內的贈與
- 有海外財產
- 保險金是否列入遺產需視實際情況判斷
因此，網路上的遺產稅試算比較適合做初步估算，正式金額仍應以申報資料及國稅局核定結果為準。
2026遺產稅免稅額、扣除額有多少？
2026年遺產稅的一般免稅額仍為1,333萬元。
若軍警公教人員因執行職務死亡，免稅額可加倍為2,666萬元。
除了免稅額之外，遺產稅還有不少家庭身分相關扣除額。
配偶、子女、父母與喪葬費扣除額整理
| 項目 | 2026年適用金額 |
| 一般遺產稅免稅額 | 1,333萬元 |
| 因執行職務死亡免稅額 | 2,666萬元 |
| 配偶扣除額 | 553萬元 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人56萬元 |
| 父母扣除額 | 每人138萬元 |
| 喪葬費扣除額 | 138萬元 |
若直系血親卑親屬尚未成年，還可能依距離成年剩餘年數增加扣除額，因此實際計算時不能只看基本的每人56萬元。
哪些財產可以不計入遺產總額？
除了免稅額與扣除額之外，部分符合規定的財產也可能不計入遺產總額。
例如：
- 日常生活必需的器具及用品：一定金額內不計入
- 職業上使用的工具：一定金額內不計入
2026年目前常見金額為日常生活必需器具及用品100萬元、職業上工具56萬元。
如果遺產種類較多，建議申報前先逐項整理，避免漏掉可依法適用的項目。
2026遺產稅稅率多少？10%、15%、20%怎麼判斷？
遺產稅採用的是三級累進稅率。
2026年適用級距如下：
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 5,621萬元以下 | 10% | 0元 |
| 超過5,621萬元至1億1,242萬元 | 15% | 281萬0,500元 |
| 超過1億1,242萬元 | 20% | 843萬1,500元 |
因此，先算出課稅遺產淨額後，就可以直接依級距套用公式。
例如課稅遺產淨額為8,000萬元：
8,000萬元 × 15%－281萬0,500元
即可得到概略應納稅額。
遺產超過1億元，就是全部用20%課稅嗎？
不是。
遺產稅採累進稅率，不是只要超過某個數字，就把整筆遺產全部改用最高稅率計算。
而且稅率看的也不是「遺產總額」，而是扣除免稅額與各項扣除額之後的課稅遺產淨額。
這也是為什麼兩個家庭即使遺產總額一樣，因為配偶、子女、父母及其他扣除項目不同，最後要繳的遺產稅也可能差很多。
遺產稅什麼時候申報？繳不起可以分期嗎？
被繼承人死亡後，納稅義務人原則上應於死亡日起6個月內辦理遺產稅申報。
如果有正當理由無法在期限內完成，可在期限內申請延期，延長期間原則上以3個月為限。
收到遺產稅繳款書後多久要繳？
遺產稅經國稅局核定後，原則上應於繳納通知書送達之日起2個月內繳納。
若有特殊情況，也可依規定申請延期繳納。
因此，家人過世後最好不要等到接近6個月才開始整理資料，尤其遺產中有多筆不動產、股票、公司股權或海外資產時，盤點時間通常會更長。
遺產稅太高，可以分期或用遺產抵繳嗎？
如果核定應納遺產稅額在30萬元以上，而且確實有一次繳納現金的困難，可依規定申請分期繳納。
目前原則上可申請：
- 最多分18期
- 每期間隔不超過2個月
- 分期期間會依法加計利息
如果遺產中有很多房地產，但現金不足，也可能依規定就現金不足部分申請以境內財產或符合條件的實物抵繳。
不過分期或實物抵繳都有申請條件，並非所有個案都能直接適用。
遺產稅先算「淨額」，不要只看遺產總額
遺產稅怎麼算，最重要的觀念就是：先算課稅遺產淨額，再套用稅率。
2026年一般遺產稅免稅額為1,333萬元，另外還有配偶、子女、父母、喪葬費等扣除額。因此，即使遺產總額看起來很高，也不代表全部都需要課稅。
如果遺產只有單純存款與一間房屋，可以先利用公式做初步遺產稅試算；但如果涉及海外財產、公司股權、生前贈與、保險或大量不動產，建議提早整理資料並尋求國稅局、會計師或地政士等專業協助，降低申報錯誤或延誤的風險。
遺產稅常見問題 FAQ
Q1：遺產低於1,333萬元，就不用申報遺產稅嗎？
不一定。免稅額是用來計算是否產生應納稅額，與是否需要辦理申報是不同概念。實際仍應依被繼承人的財產情況及法定規定辦理。
Q2：1,333萬元免稅額是每個繼承人都有嗎？
不是。1,333萬元是針對被繼承人的整體遺產計算，不是每位繼承人各自都有1,333萬元免稅額。
Q3：房子要用市價計算遺產稅嗎？
不一定直接用一般市場成交價。房屋、土地的遺產價值有法定計價方式，因此不能直接用房仲報價或實價登錄價格乘上稅率。
Q4：有配偶和子女，遺產稅會比較少嗎？
可能會。因為配偶及直系血親卑親屬都有對應扣除額，家庭成員不同，課稅遺產淨額也會不同。
Q5：遺產稅繳不出來，房子會不能繼承嗎？
遺產稅申報與後續遺產移轉程序密切相關。若遺產主要是不動產、現金不足，可提早評估分期、實物抵繳或其他合法資金安排，避免影響後續繼承登記。
**提醒：**本文為一般稅務知識整理，實際遺產價值、扣除項目、申報義務與應納稅額，仍應以財政部、主管國稅局最新公告及個案核定結果為準。
