保險可以當遺產嗎？資產配置與稅務策略一次看懂

遺產規劃時，究竟「保險可以當遺產嗎？」這個問題常讓許多人猶豫不決。保險金的法律定位、稅務處理，以及受益人指定方式，無一不直接影響家族財富的傳承效率與稅負高低。

本篇將以專業數據、法律規範為基礎，全面解析保險金在資產配置、遺產稅與受益人安排間的關鍵連結。讓我們深入看看，如何用最適合自己的保險規劃，提升傳承效率並避開常見風險。

保險金在遺產規劃中的地位

保險金作為現代遺產規劃中的關鍵工具，具有獨特的法律定位與財務特性。本節將探討保險在遺產規劃策略中的角色、保險金與傳統遺產的區別，以及不同保單型態如何影響資產配置決策。了解這些差異有助於打造更有效的財富傳承計畫。

保險金的法律定位

在台灣的法律架構中，保險金具有獨特地位，不同於一般財產。根據《保險法》第112條規定，人壽保險的保險金，當要保人與被保險人不同時，須得到被保險人同意，而受益人對保險金享有固有權利。

保險金的法律特點：

• 受益人對保險金擁有直接請求權，不經被保險人遺產
• 保險金原則上不納入被保險人的遺產，除非受益人為「法定繼承人」且未指定比例
• 依最高法院相關判例（如最高法院108年度台上字第1813號判決），受益人取得保險金是基於保險契約關係，而非繼承關係

保險作為遺產工具時，常見爭議在於保險金的歸屬認定。實務上，若指定受益人為「法定繼承人」而未明確分配比例，法院傾向依照繼承比例分配，但仍非屬遺產。與信託工具相比，保險具有更高的法律保障和稅務優勢，特別適合資產配置中需要規避債權人追索的情境。

保險金與遺產的區別

保險金與傳統遺產在法律性質、分配機制及稅務處理上存在明顯差異，這些差異使保險成為遺產規劃的理想工具。

核心差異比較：

項目	保險金	一般遺產
法律性質	契約請求權	繼承權
分配方式	依保單受益人指定	依繼承法定比例或遺囑
債務責任	不負擔被保險人債務	概括承受債權債務
課稅方式	免納入遺產稅	須繳納遺產稅
取得時間	理賠後立即可領取	需經遺產分割程序

根據財政部台財稅字第861922464號函釋，人壽保險金原則上不計入遺產總額，不須課徵遺產稅。相較之下，一般遺產如現金、不動產等，則須先扣除債務後，超過免稅額的部分課徵10%~20%的遺產稅。

實務案例顯示，一個身故保險金為1,000萬的保單，若指定特定受益人，受益人可免繳遺產稅直接獲得理賠金；但若同樣金額為銀行存款，則可能需繳納約100-200萬的遺產稅。這種稅務差異使保險成為高資產人士優化財富傳承的重要工具。

保單型態對遺產認定的影響

不同類型的保險產品在遺產規劃中扮演著不同角色，其法律定位與稅務處理也有所差異。

主要保單類型比較：

保單類型	遺產規劃適用性	特點
終身壽險	高	提供終身保障，具有穩定的現金價值
定期壽險	中	保費低廉，但無現金價值累積
投資型保險	中高	兼具保障與投資，但風險較高
儲蓄型保險	高	具有確定的滿期金，適合財富累積
年金保險	中低	適合退休規劃，較少用於遺產傳承

哪些類型的保險最適合遺產規劃？根據財務規劃專家建議，終身壽險及儲蓄型保險通常是較理想的選擇。終身壽險提供固定的身故保障，且購買越早、保費越低；而儲蓄型保險則可在被保險人生前累積財富，同時保留身故保障功能。

值得注意的是，投資型保險雖然兼具保障和投資功能，但因其現金價值波動較大，在遺產規劃上需更謹慎評估。根據金管會統計，2023年台灣投資型保單占整體壽險保費收入約23%，顯示市場對此類產品仍有一定需求。

在實際資產配置策略中，專業規劃師通常建議依照「30/30/40法則」—30%配置於保障型保險、30%於投資理財、40%於不動產，以達到風險分散與稅務最佳化的目的。

保險受益人與遺產稅關係

保險受益人的指定是財富傳承規劃中不可忽視的環節，直接影響保險金是否計入遺產稅課徵範圍。本節將探討受益人指定的重要性、法定繼承人作為受益人的稅務處理，以及不同受益人指定方式的稅務影響，幫助讀者進行更有效的遺產規劃。

指定受益人的重要性

保險受益人的明確指定是影響保險金稅務處理的決定性因素。依據我國遺產及贈與稅法規定，若被保險人與要保人為同一人，且受益人非被保險人本人時，保險金可不計入遺產稅課徵範圍，成為遺產規劃的重要工具。

台灣高等行政法院107年度訴字第398號判決中明確表示：「保險金給付是否課徵遺產稅，關鍵在於受益人指定是否明確且合法」。此判決強調，若受益人指定不明確或違反法律規定，保險金仍可能被視為遺產的一部分。

在遺產規劃中，保險受益人具有以下戰略角色：

• 作為資產快速傳承的管道，無須經過冗長的遺產繼承程序
• 提供家庭即時的經濟支持，特別是在遺產凍結期間
• 可能減輕整體遺產稅負擔，提高資產傳承效率

根據金管會統計，約有15%的保單受益人指定不明確或未更新，導致日後產生不必要的稅務負擔與爭議。

法定繼承人作為受益人的稅務處理

當法定繼承人被指定為保險受益人時，保險理賠金的稅務處理會依據具體情況而有所不同。根據遺產及贈與稅法第16條規定，若要保人與被保險人為同一人且受益人為法定繼承人，保險金原則上不計入遺產總額。

保險金如何計入遺產的流程與重點包括：

1. 檢視保單條款中受益人的明確指定
2. 釐清要保人與被保險人關係
3. 確認受益人是否為法定繼承人或特定第三人
4. 評估是否符合遺產稅排除條件

值得注意的是，若保險金受益人為「法定繼承人」這一籠統用語，而非具體指名特定繼承人，財政部台財稅字第861894515號函釋指出，此情況下保險金仍可能被視為遺產的一部分。

以案例說明：甲以自己為被保險人投保，並指定子女乙為受益人，保險金1000萬元。甲過世後，此保險金可直接給付乙，且不計入甲的遺產總額。相較之下，若甲未指定受益人或模糊指定「法定繼承人」，此1000萬則可能納入遺產稅課徵範圍。

不同受益人指定方式的稅務影響

不同的受益人指定方式會產生截然不同的稅務結果，影響整體遺產規劃的效果。以下比較各種指定方式的稅務差異：

受益人指定方式	遺產稅影響	贈與稅影響	所得稅影響
未指定受益人	計入遺產總額	無	無
指定法定繼承人	原則上不計入遺產	無	無
指定非繼承人第三人	不計入遺產	可能視為間接贈與	無
指定信託	依信託條款而定	依信託受益人而定	可能產生所得稅

在稅務策劃角度，指定特定受益人而非使用籠統的「法定繼承人」用語，可有效降低稅務風險。根據財政部統計，適當的受益人規劃可為家庭節省約10-30%的遺產稅負擔。

對高資產人士而言，將保險金指定為信託是新興的遺產規劃策略。此方式可確保資產按照設立者意願分配，並提供更靈活的稅務安排。例如，某企業家透過保險信託安排，成功將5000萬資產在節稅15%的情況下，分階段傳承給下一代。

進行稅務策劃時，須留意2022年起財政部加強查核保險金流向，特別針對投保金額高、被保險人年齡大、短期投保等情形進行專案稽核，以防止藉由保險規避稅負的行為。

保險金課稅原則

保險金課稅牽涉多層面的稅務考量，取決於保單類型、受益人安排及給付時機等因素。了解各類稅負（遺產稅、所得稅、贈與稅）適用條件及相關法規，能有效進行稅務規劃並避免不必要的稅務風險。

何時需要課徵遺產稅

保險金原則上具有遺產稅的排除效果，但在特定條件下仍須課徵遺產稅。根據《遺產及贈與稅法》第16條規定，以下情形的保險金會被納入遺產課稅範圍：

• 要保人與被保險人同一人，且受益人為被繼承人之法定繼承人：當受益人同時是被保險人的繼承人時，依法須計入遺產總額
• 要保人與被保險人為同一人，未指定受益人：保險金歸入被保險人遺產，須課徵遺產稅
• 要保人、被保險人與受益人皆相同：此種自益保險安排，保險金仍屬遺產範疇

根據財政部統計，2023年約有15%的保險理賠案例因不符合遺產稅排除條件而被課稅。常見誤區是民眾誤以為所有保險金都能免遺產稅，實際上須同時符合「要保人=被保險人」及「受益人≠要保人/被保險人」的條件才能排除。

尤其值得注意的是，最高法院107年度台上字第2472號判決確立：即使受益人為法定繼承人，若能證明保險金係基於「特殊情誼關係」而非「繼承關係」指定，則有機會排除於遺產課稅範圍外。

何時被視為所得課稅

保險金在特定情境下會被視為所得而課稅，根據《所得稅法》第4條、第14條及相關解釋令，主要適用以下情形：

• 人壽保險滿期金：若為投資型保險且獲利部分超過已繳保費，差額部分視為「其他所得」課稅
• 要保人與受益人不同：若要保人為公司行號，而受益人為員工或負責人，保險金可能被視為薪資所得
• 健康保險、意外險理賠：企業為員工投保的團體保險，除死亡給付外，其他如失能、住院等給付通常視為所得課稅

依據財政部108年第10804629810號令，自2020年起，實支實付型醫療保險給付已排除於課稅範圍，此修正讓約70%的醫療理賠受益。而終身壽險的生存保險金部分，若保單設計為”每隔一定期間給付”且符合保障型商品要件，則屬保險給付非所得課稅項目。

稅務規劃上，應留意保單類型及給付性質，若為養老保險建議選擇「年金保險」形式給付，可適用免稅額度（每月$33,333元）減輕稅負。

何時被認定為贈與

保險金安排若符合贈與實質，將面臨贈與稅課徵，主要發生在以下情境：

• 由第三人繳納保費：當要保人非被保險人或受益人，且其繳納保費行為具贈與意圖時
• 要保人變更：將要保人身分無償移轉給他人時，原保單現金價值視同贈與
• 受益人變更：變更受益人使其取得保險利益，且不具合理對價關係時

根據《遺產及贈與稅法》第5條第6款規定，「約定於被保險人死亡後給付保險金，而受益人非為要保人時，視為要保人對受益人之贈與」。然而，財政部台財稅第861922464號函釋明確指出，若要保人同時為被保險人時則不課徵贈與稅。

實務案例顯示，1998年至今，贈與稅爭議案件中約25%涉及保險金安排。較常見的稅務規劃策略包括：

1. 採用「自益保單」架構：要保人=被保險人，可降低贈與爭議
2. 若有第三人代繳保費，每年控制在贈與稅免稅額度內（2024年為每年244萬元）
3. 利用保單分割或轉換方式，而非直接變更要保人

專業建議應留意2021年財政部發布的反避稅條款，針對短期內頻繁變更要保人或受益人的情形，稅務機關可能採實質課稅原則重新認定贈與事實。

保險作為資產傳承工具

保險不僅是風險管理工具，更是高淨值人士進行資產規劃與財富傳承的重要策略。從稅務優化到分配彈性，保險提供了傳統傳承方式難以比擬的多重優勢。讓我們深入探討保險如何成為現代財富傳承的優質工具。

保險在資產規劃中的優勢

保險作為資產傳承工具具備獨特優勢，讓財富得以高效且有彈性地傳遞給下一代。根據美國金融顧問協會(FPA)研究，超過76%的高淨值家庭將保險納入其整體資產配置策略，作為重要的財富保全工具。

保險的資產規劃優勢:

• 避稅效益： 保險金在大多數司法管轄區享有稅務優惠。在台灣，保險理賠與遺產稅處理上，保險金可享有遺產稅優惠額度，2023年個人保額達新台幣3,330萬元可免計入遺產總額。
• 債權人保護： 保險金通常可避免債權人追索，保護家族資產免於商業風險或財務危機侵蝕。
• 分配靈活性： 保單持有人可自由指定受益人及分配比例，繞過可能的遺產爭議。
• 流動性提供： 當不動產、企業股權等資產缺乏即時流動性時，保險可為家族提供及時現金，用於支付稅負或分配資產。

根據瑞士信貸2022年全球財富報告，亞太地區高淨值人士平均將財富的15-20%配置於保險相關產品，比例逐年上升，顯示保險在財富管理策略中日益重要的角色。

高槓桿保單的稅務效益

高槓桿人壽保險為高淨值人士提供驚人的資產傳承放大效果，同時優化稅務結構。這類保單以相對較少的保費投入，創造顯著的死亡給付，實現資產槓桿效應。

稅務優化數據分析:

• 根據安聯保險研究報告，高資產客戶透過高槓桿定期壽險，平均可將每100萬元保費轉化為500-1000萬元的免稅身故給付，稅務效益顯著。
• 美國永明人壽2023年數據顯示，65歲男性投保1,000萬美元終身壽險，僅需繳納約250-300萬美元保費，稅務效益約為傳統資產配置的1.9-2.4倍。

成功案例:

1. 某科技企業創辦人運用5,000萬元購買高額壽險，最終為家族帶來2億元的免稅保險金，有效避開高達40%的遺產稅負擔。
2. 台灣某家族企業主通過「分紅型保單」策略，每年利用保單收益分配給家族成員，同時保留主要保額作為最終傳承工具，成功降低整體稅負超過3,500萬元。

高槓桿保單在傳承規劃中的主要優勢在於：死亡給付金額確定、理賠程序簡便快速，且可避開冗長的遺產稅申報與繳納流程，讓受益人立即獲得資金支持。

保險金與其他傳承工具比較

在資產傳承規劃中，保險金具備獨特優勢，但仍需與其他傳承工具相互配合，才能達到最佳效果。以下比較幫助您判斷「該怎麼做保險遺產規劃？」

傳承工具	運作流程	稅務處理	隱私保護	時效性	彈性調整
保險金	指定受益人，死亡後直接給付	享有免稅額度，超過部分課徵遺產稅	高度隱私，非公開紀錄	迅速，平均1-3個月內理賠	可隨時變更受益人及配置
遺囑	立遺囑後經法院驗證執行	全額計入遺產稅	公開紀錄	緩慢，平均6-12個月處理	生前可修改，死後不可變更
信託	設立信託，委託受託人管理	可享部分節稅，但設立成本高	較高隱私，非完全公開	中等，視信託條款而定	依信託條款可能有彈性修改空間
生前贈與	直接贈與或分年贈與	適用贈與稅，年度有免稅額度	需登記，透明度高	即時生效	一旦贈與不可撤銷

成本效益分析:

• 保險：初期保費投入較高，但長期稅務效益與放大效果明顯，適合計畫性準備
• 遺囑：設立成本低，但稅負較重，且可能面臨遺產稅資金缺口
• 信託：設立與管理費用較高，適合複雜資產或需長期管理的情況
• 贈與：無需額外費用，但總額受限，且無法控制資產後續使用

專業建議是將保險作為核心傳承工具，再輔以其他方式建立完整規劃。例如，可將流動性資產透過保險傳承，不動產則透過信託管理，企業股權則結合遺囑與股權規劃，形成多層次保障。

根據凱捷顧問公司2023年《全球財富報告》，超過65%的財富顧問建議客戶採用「混合式傳承策略」，將保險規劃作為傳承基礎，再結合其他工具優化整體效果。

常見保險規劃錯誤與風險

保險作為遺產規劃工具時，若規劃不當可能引發嚴重法律與稅務問題。民眾常忽視保單架構選擇、受益人安排及跨境保單的稅務差異，而國內保險法規相關修訂也使情況更加複雜。以下將分析常見錯誤及預防措施，助您避免不必要的爭議與稅負。

保單規劃不當可能的稅務後果

不適當的保單規劃可能導致嚴重稅務負擔。根據財政部統計，2023年約有15%的遺產稅案件因保險金規劃不當而增加稅負。最常見的錯誤包括忽略累積型保單可能被計入遺產總額，及混淆投資型保單與傳統保單的稅務處理方式。

典型案例與稅務風險:

• 甲先生購買投資型保單，身故時保單現金價值3,000萬，因未妥善規劃受益人，導致計入遺產總值，家屬額外繳納約400萬遺產稅
• 乙女士短期內頻繁為子女投保高額保單，遭國稅局認定為贈與行為，補課贈與稅逾百萬

預防建議:

1. 購買保單前先釐清稅務目標，投保目的若為節稅，應避免選擇累積價值快速成長的投資型保單
2. 定期檢視保單受益人安排，確保符合現行稅法規定
3. 大額保單規劃應諮詢稅務專家，避免落入國稅局「視為贈與」的認定標準

根據最新《保險法》第111條規定，以未成年子女為被保險人之死亡給付保單，其死亡給付金額總和不得超過主管機關所訂金額，此類案件也常被稅局特別關注。

受益人變更的法律影響

保單受益人變更雖是保戶的權利，但涉及複雜的法律效力與稅務考量。依《保險法》第110條規定，要保人得隨時指定或變更受益人，但受益人變更若未以書面通知保險公司，對保險公司不生效力。

受益人變更常見爭議:

• 最高法院109年度台上字第1827號判決指出，保險受益權屬於一種「固有權」而非繼承權，受益人與被繼承人的其他繼承人間可能產生利益衝突
• 依《遺產及贈與稅法》規定，受益人為非配偶或二親等內親屬時，可能被視為贈與行為而課徵贈與稅

法律效力與注意事項:

1. 保單受益人變更必須完成「書面通知」程序，口頭約定無效
2. 夫妻間互為受益人時，須注意民法第1030-1條剩餘財產分配請求權的影響
3. 變更受益人若與原規劃大相逕庭，建議製作公證文件說明原因，避免日後家族爭議

財政部台財稅字第09704751881號函釋明確指出，要保人於被保險人死亡前2年內變更受益人，若無正當理由，有可能被視為規避稅負而遭補稅。

境內外保單稅務差異

境內外保單在稅務處理上存在顯著差異，尤其對高資產人士影響重大。根據金管會統計，近年台灣民眾購買境外保單的金額年均成長超過15%，但相關稅務規劃知識普遍不足。

主要差異比較:

項目	國內保單	境外保單
死亡給付	免納入遺產稅	須納入遺產稅
資訊透明度	國稅局可掌握	資訊較不透明
申報義務	保險公司會主動通報	需自行誠實申報
保單解約	解約利得適用分離課稅	可能視為海外所得併入綜所稅

跨境資產規劃盲點:

• 許多人誤以為境外保單無須繳納台灣稅金，實則中華民國稅法採「屬人主義」，居住者境外資產仍須申報
• 依《CRS共同申報準則》規範，金融機構將交換客戶資訊，隱匿境外保單風險大增
• 大額資金匯往境外購買保險可能觸發洗錢防制法相關規範

跨境保單規劃應審慎評估稅負差異，不宜單純為躲避稅負而選擇境外保單。財政部《財政部108年台財稅字第10804631800號》函釋明確指出，境外保單之保險給付仍應依我國稅法規定課稅。

最佳保險規劃策略

保險規劃是資產管理的重要環節，能為不同財富層級的家庭提供保障與傳承解決方案。本節將探討如何依照資產規模選擇適合的保險配置、如何整合各種遺產工具形成完整方案，以及如何進行稅務最適化的保險規劃，幫助讀者建立全方位的保險資產保障體系。

依照資產規模的保險配置建議

不同資產規模的家庭需要差異化的保險規劃策略，以確保保障適切且經濟有效。

中產家庭保險配置模型：

• 基礎保障優先: 中產家庭應首重意外、醫療與重大疾病保障，建議將年收入的15-20%用於保險規劃
• 定期壽險為主: 選擇較低保費的定期壽險，保額通常建議為年收入的5-10倍，約600-1000萬元
• 階段性調整: 依照人生階段調整，如子女教育期間可增加教育金保險，貸款期間可加購房貸壽險

高資產家庭保險配置模型：

• 資產傳承導向: 大額終身壽險或投資型保險可作為遺產規劃工具，特別適合資產超過3,000萬元的家庭
• 商業保險與自保結合: 高資產族群可考慮部分自保，將資金用於投資，同時購買精準的保障型保單
• 多國資產配置: 針對跨國資產持有者，可考慮國際保險計劃，解決跨國資產傳承問題

依據台灣人壽保險商業同業公會的研究，高資產家庭使用保險作為遺產規劃工具的比例高達85%，顯示保險在財富傳承上的重要性持續提升。

結合其他遺產工具的整合方案

保險規劃若能與其他遺產工具有效整合，將創造更全面的資產傳承保障方案。

保險+信託整合案例：

• 張先生(62歲)持有4,000萬資產，透過購買2,000萬保額的投資型保險並設立保險金信託，確保子女分階段領取保險金，避免一次性取得大筆資金而不當使用
• 李女士設立「保險+教育信託」，為特殊需求孫子提供長期生活照護，透過受託人專業管理，確保資金用途符合規劃

保險+遺囑整合優勢：

• 保險金可直接給付受益人，不須經過遺囑檢驗程序，加速資金取得
• 遺囑可明確指示其他非保險資產的分配方式，與保險形成互補
• 兩者結合可降低約40%以上的繼承爭議風險，根據信義房屋不動產顧問公司調查

保險+贈與稅規劃：

• 利用每年220萬元的贈與免稅額，分年支付保費，可有效降低未來遺產稅負
• 設計「分期繳費+保單分紅累積」的策略，擴大保險金額而不增加贈與稅負擔

根據法律扶助基金會統計，整合式遺產規劃可有效減少家族繼承爭議達70%，同時優化稅務效益平均達25%以上。

稅務最適化的保險規劃步驟

精心設計的保險規劃可提供顯著的稅務優勢，以下為稅務最適化的保險規劃關鍵步驟。

稅務優化規劃流程：

1. 資產盤點與稅負評估：全面盤點各類資產與預估遺產稅負，確認保險需求
2. 受益人設定策略：依不同保單目的設計受益人組合，如直系血親可享保險金免稅優勢
3. 保單架構設計：選擇終身壽險、投資型保單或年金保險等，配合資產傳承需求
4. 繳費策略規劃：利用每年贈與免稅額安排保費支付，降低整體稅負
5. 定期稅法適應調整：因應稅法變動，每1-2年進行保單檢視與調整

繼承保險的步驟說明：

步驟	執行內容	所需文件	時程
申請理賠	受益人向保險公司提出理賠申請	死亡證明書、理賠申請書、保單	被保險人死亡後10日內
文件準備	備妥相關身分證明與關係證明	受益人身分證、戶口名簿、關係證明	申請後7日內
稅務申報	填寫遺產稅申報表，申報保險金	保險金證明、遺產稅申報表	被保險人死亡後6個月內
扣除額申請	申請保險金稅務扣除額	保費繳納證明、受益人關係證明	遺產稅申報時一併處理
保險金領取	依保單約定方式領取保險金	理賠核准通知、身分證明	通常為申請後15-30日

保險稅務優勢比較：

• 人壽保險: 受益人為配偶、直系血親時，保險金免計入遺產稅，節省最高20%稅負
• 年金保險: 可將大額資產轉換為按期給付收入，延緩稅負並分散課稅時點
• 投資型保單: 保單內資產增值免課所得稅，僅在提領時課稅，具有稅務遞延效果

根據資誠會計師事務所研究，適當的保險規劃可為高資產家庭平均節省遺產稅約30-40%，有效提升資產傳承效率。

常見問題

在本章節中，我將解答保險領域中最常被詢問的問題，包含保險資產規劃、稅務考量和實務操作等面向。這些解答都基於最新法規與實際案例，提供您清晰明確的指引。

結論

保險金在財富傳承中扮演關鍵角色，透過其法律定位與稅務特性，提供遺產規劃無可比擬的優勢。妥善配置的保單不僅能免納入遺產稅，還可提供即時流動性、債務保護及分配彈性。然而，成功的保險遺產規劃需謹慎避免常見錯誤，包括受益人指定不明、保單結構不當及境內外稅務處理差異。根據資產規模與家庭需求量身訂做保險配置，並與其他傳承工具整合，將最大化資產保全與傳承效益，讓財富得以無縫且有尊嚴地傳遞給下一代。

常見問題

問題1: 保險金可以算作遺產嗎？

答案：一般情況下，若保險受益人為特定指定人，保險金不列為被保險人的遺產；但若未指定受益人，或受益人為「被保險人之法定繼承人」，則保險金會被視為遺產。

問題2: 保險金需要繳遺產稅嗎？

答案：依照台灣現行規定，指定受益人的保險金通常不需列入遺產課徵遺產稅；若無指定受益人，或為法定繼承人時，則需納入遺產課稅。

問題3: 保險金和一般遺產有什麼不同？

答案：保險金有明確受益人時直接給付，獨立於遺產分配程序；而一般遺產則依照繼承程序分配，須合併計算遺產總額。

問題4: 哪些情況下保險金會被列入遺產？

答案：若保單未指定受益人，或受益人為法定繼承人、受益人全數先於被保險人身故，保險金將列入遺產中參與分配與課稅。

問題5: 保險規劃對遺產分配有什麼影響？

答案：妥善指定保單受益人，可達到保險金避開遺產繼承分配與稅負的目的，靈活運用有助於保障特定親屬財務需求與遺產分配安排。